Lo sapevate che dovresti calcolare le tue imposte sul reddito in due modi diversi? Innanzitutto, è la vostra imposta fiscale sotto il sistema fiscale regolare, che fattora in trattamento preferenziale di alcuni redditi e consente crediti fiscali per determinati tipi di spese. Quindi calcolate le tue imposte utilizzando le regole per l'imposta minima alternativa (AMT), che elimina alcune deduzioni fiscali e crediti. Se l'AMT è più alto, sarai soggetto a tasse oltre alla normale imposta sul reddito. Continua a leggere per saperne di più sulla riduzione dell'AMT. (Per continuare a leggere le tasse, vedere Suggerimenti fiscali per l'investitore individuale .)

Tutorial : Guida all'imposta sul reddito personale

Che cosa è l'AMT?

La tassa minima alternativa, o AMT, è stata istituita alla fine degli anni '60 per garantire che gli individui ad alto reddito pagano almeno un importo minimo di imposta sul reddito federale. L'AMT è come un'imposta ombra perché dispone delle proprie norme sulle detrazioni, sulle proprie esenzioni e sui tassi d'imposta propri del 26% e 28%. L'AMT è pagato solo quando si ottiene un'imposta più elevata rispetto alle imposte sul reddito calcolate regolarmente (prima di qualsiasi credito d'imposta).

Dovresti preoccuparsi dell'AMT?

Le tue possibilità di pagare questo aumento delle imposte se:

• Avere una grande famiglia. Le esenzioni personali non sono deducibili per scopi AMT.
• Vivi in ​​una zona con tasse immobiliari elevate e / o imposte sul reddito statale e locali. Le imposte personali specificate non sono deducibili nel calcolo del tuo reddito per scopi AMT.
• Richiedere differenze significative diverse, incluse spese di investimento o spese aziendali non rimborsate. Le detrazioni specifiche diverse non sono deducibili per scopi AMT.
• Esercitare e mantenere opzioni di incentivazione (ISO). Mentre l'esercizio delle ISO non ha alcun impatto a fini fiscali regolari, la differenza tra il prezzo di acquisto e il prezzo di sovvenzione è incluso nel reddito per scopi AMT.
• Tenere titoli di attività privata. Mentre gli interessi su tali obbligazioni (ad eccezione delle obbligazioni emesse nel 2009 e nel 2010) sono esenti da imposta sul reddito regolare, viene presa in considerazione per scopi AMT.

Dovete impegnare l'AMT?

Non c'è modo di sapere se hai l'AMT indovinando perché ci sono tanti fattori che entrano in gioco. Questi includono i tipi di reddito e le spese che hai e il tuo stato di archiviazione. Se la tassa fiscale regolare ti mette in una fascia di imposta superiore al 28% (le parentesi fiscali più elevate sono 33%, 35% e 36.9%), non dovrai pagare AMT perché stai già pagando più in imposte regolari. Ma non presumere che perché tu cadi in una fascia fiscale al di sotto dei tassi d'imposta AMT del 26% e del 28% (10%, 15% e 25%) che sei libero da AMT. Le rettifiche ai redditi per fini fiscali possono aumentare l'esposizione AMT.Anche quelli della fascia fiscale del 28% per scopi fiscali regolari devono vedere se i loro calcoli AMT producono una fattura fiscale complessiva più elevata rispetto alle regole fiscali regolari.

Importi di ammortamento per AMT

Per il 2015, è possibile ridurre il reddito per gli scopi AMT (chiamato tecnicamente reddito imponibile alternativo minimo o AMTI) per un importo di esenzione. Ciò può ridurre o eliminare l'esposizione AMT. Come per molte regole fiscali, l'importo dell'esenzione dipende dal tuo stato fiscale. I seguenti sono gli importi di esenzione per il 2015:

• Singolo: $ 53, 600
• Sposa congiunta o vedova qualificata: $ 83, 400
• Capo della famiglia: $ 53, 600
• Nota: una speciale esenzione si applica a un figlio soggetto alla "tassa del kiddie" sui redditi non realizzati. Per il 2015, l'esenzione è la somma del reddito guadagnato da bambino più $ 7,400; tale importo non può superare l'esenzione che sarebbe altrimenti applicata (ad esempio, $ 53, 600 per una sola persona, compreso un bambino).

L'importo dell'esenzione inizia a smontare quando l'AMTI supera nel 2015:

Singola: $ 119, 200

• Sposa congiunta o vedova qualificata: $ 158, 900
• Capo famiglia: $ 119, 200 < Raccogliere separatamente: $ 79, 450
• Completare il modulo 6251
• Per determinare se sei soggetto all'AMT, dovrai completare il modulo 6251. Provi anche lo strumento di assistenza AMT

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vi aiuterà a stabilire se è necessario presentare il modulo 6251 in primo luogo. Come ridurre l'AMT Una buona strategia per ridurre al minimo la responsabilità AMT è mantenere il reddito lordo rettificato (AGI) il più basso possibile. Alcune opzioni:

Partecipate a un piano 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) o SIMPLE IRA facendo i contributi massimi ammissibili di salario. Gli individui indipendenti possono anche effettuare contributi deducibili da imposta a 401 (k) o altri tipi di piani pensionistici qualificati per ridurre la loro AGI.

Effettui contributi preesistenti a conti di spesa flessibili. Ci sono FSA per la copertura sanitaria e l'assistenza a cura dipendente.

• La caffetteria sponsorizzata dal datore di lavoro prevede di pagare altre spese, come l'assicurazione sulla vita, su base pretax e ridurre la compensazione imponibile di conseguenza.
• Riposizionare le quote di investimento che sono nel portafoglio di investimenti imponibili. Ad esempio, consideri di passare a fondi comuni di investimento fiscali e obbligazioni esenti da tasse o fondi obbligazionari in modo da ridurre l'AGI.
• Guarda la tempistica di alcuni pagamenti. Ad esempio, mentre il pagamento anticipato di imposte sul patrimonio immobiliare e le imposte sul reddito locale e fiscale locale possono risparmiare sull'imposta regolare, può essere soggetto all'AMT. Quindi, non pagare la tua bolletta 2016 per i beni immobili nel 2015 per ottenere un piccolo sconto per pagare presto se fai così innescare o aumenta la responsabilità AMT per il 2015.
• Prenditi crediti d'imposta. È possibile compensare qualsiasi responsabilità AMT da crediti fiscali non rimborsabili, come il credito di assistenza dipendente e il credito d'imposta estero. Puoi anche beneficiare di un credito minimo se hai pagato AMT negli anni precedenti.
• La linea inferiore
• È complicato calcolare l'AMT, o addirittura determinare se è in realtà soggetto ad esso.Questo articolo è solo un'introduzione al soggetto e non può darti una comprensione completa di AMT e come può influenzare le tue imposte. A meno che tu non sia un esperto nella preparazione delle tasse e che abbia una comprensione completa su come funziona l'AMT, può essere consigliabile che il tuo reddito sia stato preparato o almeno rivisto da un esperto fiscale professionista che sia in grado di determinare se tu devi AMT, sono ammissibili alle esenzioni e sono idonee a richiedere crediti AMT per qualsiasi anno - compresi gli anni precedenti.