I singoli conti pensionistici - o IRA - sono diventati un modo popolare per molti americani di risparmiare per il loro pensionamento. Permettendo di investire con una crescita fiscale o su base fiscale differita, i tradizionali e gli IRA di Roth sono diventati tra le maggiori attività finanziarie di molte famiglie. Queste dinamiche hanno portato ad un certo controllo circa l'eredità e le relative questioni di pianificazione della proprietà, e consiglieri finanziari e fiscali e pianificatori di beni dovrebbe prendere atto.

Nel giugno 2014, la Corte Suprema U. ha pronunciato un caso che coinvolge le protezioni per i fondi di pensione ereditati in fallimento.

Clark v. Rameker riguardava una donna che ereditò 450.000 dollari dalla IRA di sua madre e poi presentò fallimento nove anni dopo con $ 300.000 rimanenti sul conto. Secondo la legge precedente, IRA finanziati con contributi annuali sono stati protetti dai creditori fino a $ 1. 2 milioni. La Corte suprema degli Stati Uniti ha deciso il 12 giugno 2014, in un parere 9-0, che i fondi detenuti in IRA ereditati non sono "fondi di pensione" ai sensi di 11 USC 522 (b) (3 ) (c), e quindi non esenti dalla bancarotta. Come risultato diretto della sentenza, molti consulenti finanziari e avvocati immobiliari hanno cominciato a speculare sui modi migliori per proteggere IRA ereditate. (Per la lettura relativa, vedere:

Consulenza fiscale per i titolari IRA

.) - <-> Strategie di protezione

Ci sono diversi modi per assicurare che IRA ereditati siano protetti dai creditori in seguito alla sentenza della Corte suprema dell'U. S. Se un coniuge eredita l'IRA, l'account può essere ricondotto nella sua IRA, che poi protegge i soldi dai creditori ai sensi delle suddette leggi. La situazione cresce più complicata quando un non sposo eredita un'IRA. (Per la lettura correlata, vedere:

Trattamento delle imposte di Roth IRA

.) IRA ereditate non possono essere mescolate con un conto proprio di non coniugi, ma devono essere ritirate entro un lasso di tempo limitato. Questi ritiri possono causare notevoli conseguenze fiscali, con reddito annuo dopo i primi $ 12, 149 tassati al tasso massimo del 39,6%. Ovviamente, questi costi possono ridurre significativamente il valore dell'eredità ereditaria dell'IRA, mentre nel frattempo l'account rimane esposto ai creditori. )

La fiducia - un accordo fiduciario per una terza parte per tenere beni per conto dei beneficiari - può offrire la migliore protezione per i non coniugi che ereditano (per ulteriori informazioni, vedere: IRA. Oltre a proteggere i beni dai creditori, i trust possono contribuire a ridurre notevolmente le conseguenze fiscali derivanti dall'ereditare un'IRA, poiché la legge richiede distribuzioni obbligatorie in questi casi per i beneficiari. (Per la lettura relativa, vedere: Definizione di una fiducia come beneficiario di pensionamento

.) Strutture Trust Le due opzioni di trust più popolari per proteggere IRA ereditate sono cosiddetti trust trusted e trusted IRAs. A seconda della situazione, questi trust forniscono ai non coniugi la possibilità di limitare le loro conseguenze fiscali e proteggere i loro beni.

See-through trust - in cui i beneficiari possono essere identificate individualmente - di costo tra $ 1, 500 e $ 5, 000 per l'installazione, il che significa che sono l'ideale per i più grandi IRA ereditati di $ 500, 000 o più. Queste fiduciarie consentono di tassare le distribuzioni IRA ereditarie ai tassi individuali del beneficiario, che è di solito notevolmente inferiore al tasso d'imposta più alto del 39,6% che sarebbe altrimenti applicato.

IRA attendibili sono opzioni a basso costo per IRA ereditate più piccole. A un costo di poche centinaia di dollari e una tassa di gestione dall'1% al 2%, questi trust consentono ai beneficiari di allungare i prelievi per un periodo di tempo maggiore. L'IRA di fiducia consente anche al proprietario (prima di passare oa essere inatteso) di specificare la tempistica e la quantità di distribuzioni per diverse generazioni.

Con la recente sentenza della Corte Suprema degli Stati Uniti che IRA ereditate non sono protette contro i creditori in caso di un fallimento, un consulente finanziario e un pianificatore immobiliare dovrà dare un'occhiata più attenta a come vengono trattate le IRA ereditarie. I coniugi possono semplicemente ricostruire IRA ereditati nei propri conti, ma i non coniugi potrebbero voler prendere in considerazione soluzioni alternative, come i trust trusted e IRA trusted. Queste strutture rappresentano due opzioni relativamente semplici per proteggere contro i creditori e limitare le conseguenze fiscali.