La continua espansione del mercato globale sta creando molte nuove vie per gli investitori che cercano opportunità al di fuori delle frontiere americane. Naturalmente, il governo U. valuta l'imposta su tutti i redditi guadagnati da fonti estere. I contribuenti nazionali con partecipazioni dirette in investimenti esteri devono quindi pagare le tasse non solo allo zio Sam, ma anche al paese straniero in cui si trova il loro investimento. Tuttavia, il credito d'imposta straniero è disponibile per coloro che realizzano proventi da fonti estere. In questo articolo esamineremo le principali disposizioni di questo credito e chi è idoneo a ricevere. (Per la lettura di sfondo, vedere Come faccio a caricare le tasse per i redditi provenienti da fonti estere? )

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Chi è ammissibile?
Qualsiasi investitore che deve pagare le tasse a un governo straniero sui redditi da investimenti realizzati da una fonte straniera può essere idoneo a recuperare parte o tutta la tassa versata tramite questo credito. Naturalmente, il credito d'imposta straniero non può essere richiesto per tutte le tasse che vengono pagate sul reddito che è escluso dalla tassazione da parte del Servizio Revenue interno (IRS). Va anche notato che il credito d'imposta straniero si applica solo ai redditi da investimento. I contribuenti che ottengono redditi in un paese straniero devono richiedere l'esclusione fiscale estera e non sono ammessi al credito. Inoltre, il credito è vietato per gli stranieri non residenti, a meno che non fossero residenti a Puerto Rico per un anno fiscale completo o che fossero impegnati in un'attività U. S. o di una linea di lavoro che li pagasse il reddito diretto. I cittadini che vivono in un territorio U. diverso da Puerto Rico sono altresì esclusi. Infine, nessun credito è disponibile per i redditi da investimenti realizzati da qualsiasi fonte all'interno di un paese che è stato designato come attività di terrorismo ( IRS pubblicazione 514 fornisce un elenco di questi paesi.)

Deduzione al credito
Ogni soggetto passivo che può chiedere il credito d'imposta estera ha la possibilità di scegliere tra il credito o la deduzione della tassa estera pagata come detrazione diversa. Nella maggior parte dei casi, è probabilmente più vantaggioso prendere il credito, anche se ci possono essere alcune situazioni in cui la deduzione dovrebbe essere presa invece. Tuttavia, una sola opzione può essere utilizzata in un determinato anno. Tutte le imposte straniere pagate devono essere detratte completamente o considerate come un credito; le elezioni non possono essere divise tra le due scelte. I contribuenti in denaro (che deducono le spese o le tasse nell'anno in cui sono effettivamente pagate) possono richiedere il credito per le tasse estere che hanno maturato. Tuttavia, dovranno continuare ad utilizzare il metodo di competenza da allora in poi. (Per ulteriori informazioni, consulta la nostra Guida sul reddito.)

Rapporti di reddito estero e reclamazione del credito
Tutti i redditi da investimenti stranieri sono riportati sul modulo 1040 in U.S. dollari. Il credito d'imposta estero può essere richiesto compilando il modulo IRS 1116, a meno che tu non sia qualificato per l'esenzione minima. Questa esenzione permette ai contribuenti che pagano $ 300 o meno di tasse straniere creditibili (600 dollari se sei sposato insieme) per saltare il modulo 1116 e semplicemente detrarre le tasse pagate sulla linea 51 del modulo 1040. Per poter beneficiare di questa esenzione, gli stranieri il reddito guadagnato sulle tasse pagate deve essere qualificato reddito passivo. (Il modulo 1116 ha istruzioni su come effettuare queste elezioni.)

Quali tasse si qualificano per questo credito?
Il credito d'imposta estero può essere prelevato solo da contribuenti che hanno pagato imposte sul reddito straniere, tasse di profitto eccedente o altre imposte simili. Le imposte che vengono pagate per vendite, produzione o proprietà personali non possono essere richieste. Secondo la pubblicazione IRS IRS 514 , il credito può essere utilizzato per i seguenti tipi di tasse:

• Imposte che assomigliano all'imposta sul reddito degli Stati Uniti
• Tutte le tasse che sono pagate da un contribuente domestico come sostituto del reddito imposta che normalmente è richiesta da un paese straniero
• Imposta sul reddito straniero che viene misurata in termini di produzione a causa della incapacità di determinare base o reddito all'interno del paese
• Fondi di pensione, disoccupazione o invalidità di un paese straniero (alcuni stranieri è escluso il reddito del tipo di previdenza sociale)
  

Limiti sul credito
L'importo complessivo del credito d'imposta estero che è possibile richiedere è limitato alla vostra imposta sul reddito totale moltiplicata per una frazione. Il numeratore è il reddito straniero imponibile aggregato; il denominatore è il tuo reddito imponibile totale da tutte le fonti. Soltanto il reddito straniero che può beneficiare del credito dovrebbe essere incluso nel numeratore. Una volta che la tua responsabilità fiscale è stata moltiplicata con la percentuale risultante, il risultato sarà l'importo massimo effettivo del dollaro che puoi assumere come credito. Qualsiasi credito in eccesso e / o inutilizzato può essere riportato un anno o in avanti per dieci anni.

La Bottom Line
Questo articolo ha riguardato solo le principali disposizioni di questo credito. I filatori che hanno bisogno di chiedere il credito fiscale estero dovrebbero consultare i loro consulenti fiscali o visitare il sito web di IRS per ulteriori informazioni.