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Mentre i fondi di capitale circolante non scadono, la cifra del capitale circolante cambia nel tempo. Ciò è dovuto al fatto che è calcolato sottraendo le passività correnti dell'azienda dalle sue attività correnti, entrambe basate su un periodo di dodici mesi.
Che cosa è la capitale di lavoro?
Capitale di esercizio rappresenta l'importo di denaro che una società ha lasciato dopo aver contabilizzato tutte le spese da sostenere entro i prossimi 12 mesi. È calcolata sottraendo le passività correnti dalle attività correnti, quindi è un riflesso della liquidità a breve termine di un'azienda e dell'efficienza operativa.
Se le attività correnti sono maggiori delle passività, la società ha un capitale circolante positivo, vale a dire che dispone di denaro extra per finanziare progetti di crescita. Significa anche che la società dispone di una bella rete di sicurezza in caso di incidenza di spese impreviste, come un aggiornamento di attrezzature non previsto o un giudizio di causa.
Viceversa, una società ha un capitale circolante negativo se le sue passività correnti superano le sue attività correnti. Anche se alcune grandi società sono in grado di funzionare con il capitale circolante negativo anno dopo anno, è considerato un segno di difficoltà finanziarie per la maggior parte delle imprese.
Attività correnti
Le attività correnti sono quelle cose che un'azienda detiene, sia tangibili che immateriali, facilmente trasformabili in contanti entro 12 mesi. Ciò include i conti di controllo e di risparmio; titoli negoziabili altamente liquidi quali titoli, obbligazioni, fondi comuni e ETF; conti del mercato monetario; inventario; e crediti. Le attività correnti non includono investimenti a lungo termine o illiquidi quali alcuni hedge fund, immobili o collezionisti.
Passività correnti
Analogamente, le passività correnti includono tutti i debiti e le spese che la società deve pagare nel prossimo anno. Questo include in genere tutti i costi normali di gestione dell'attività, come l'affitto, i servizi, i materiali e le forniture; interessi o pagamenti di capitale sul debito; le tasse; e conti dovuti.
Perché cambia nel tempo?
Poiché il capitale circolante è determinato dalle attività utilizzate per pagare i debiti che la società incide nei prossimi 12 mesi, la cifra cambia ogni giorno. Quello che una volta era una responsabilità a lungo termine, come un prestito di 10 anni, diventa una passività corrente nel nono anno in cui la scadenza del rimborso è inferiore a un anno di distanza. Allo stesso modo, ciò che una volta era un bene a lungo termine, come immobili o attrezzature, diventa improvvisamente una risorsa corrente quando un acquirente è allineato.
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