La comprensione dei limiti di contribuzione e delle questioni fiscali che incidono sui piani di pensionamento può aiutare non solo a evitare errori costosi, ma anche a sfruttare i vantaggi disponibili. Nella maggior parte dei casi, gli individui sono consapevoli di consultarsi con un professionista fiscale competente per determinare i vantaggi che possono essere applicati alle loro situazioni particolari. Qui affrontiamo le domande frequenti dei proprietari di imprese e di quelli che gestiscono i piani di pensionamento sponsorizzati dal datore di lavoro, nonché le domande che riguardano il singolo contribuente. Ricorda, però, di consultarsi con il tuo professionista fiscale se hai bisogno di assistenza più specializzata.

Impiegato con un business
Domanda :
Lavoro per una società che fornisce un piano 401 (k) in cui partecipo. Ma offro anche servizi di consulenza da parte. Posso stabilire un piano di pensionamento per la mia attività di consulenza e, in caso affermativo, quali sono i contributi al piano interessato dalla mia partecipazione al piano di pensionamento del mio datore di lavoro?

Risposta :
È possibile stabilire un piano di pensione per la tua attività se la tua unica affiliazione con il tuo datore di lavoro è che lavori per l'azienda e non hai alcuna proprietà in azienda. Con un'eccezione, i contributi al piano stabilito per il tuo business di consulenza non sono influenzati dai contributi versati al piano 401 (k) del tuo datore di lavoro. L'eccezione si applica ai contributi del versamento del salario.

I limiti di contribuzione del differimento di salario si applicano su base individuale (per persona), piuttosto che su base pianificata. Ciò significa che, a prescindere dal numero di piani in cui partecipate, non potete effettuare un contributo di differimento di oltre 17.500 dollari. Se sei almeno 50 anni entro la fine dell'anno, per esempio, si dice che hai 35 anni e deferi $ 5 000 al piano 401 (k) sponsorizzato dal tuo datore di lavoro per il 2013. Puoi rinviare più di $ 12.500 ( $ 17, 500 - $ 5, 000) al piano adottato per il tuo business se ha una funzione di differimento salariale.

Le regole per ciò che viene chiamato l'importo annuale sono diverse, in quanto applicabili a livello di per-imprenditore. La regola di aggiunta annuale limita i contributi di un partecipante ai sensi di un piano a contribuzione definita al 100% del compenso del partecipante o di $ 51.000, a seconda di quale sia inferiore. Il limite di $ 51.000 si applica all'anno fiscale 2013, ma il limite è indicizzato per l'inflazione in incrementi di $ 1 000. L'IRS invia un avviso nell'ultimo trimestre di ogni anno indicando se il limite aumenterà per l'anno successivo. Questo $ 51.000 è incluso dei contributi di differimento salariale e dei contributi del datore di lavoro, come la ripartizione dei profitti e il contributo corrispondente. Dal momento che il limite di addizione annuale si applica a livello di per-datore di lavoro, e la tua attività di consulenza è un datore di lavoro separato dalla società con cui sei regolarmente impiegato, puoi contribuire fino a $ 51.000 a ciascun piano.

. Esempio Dire che guadagna $ 250 000 dal tuo datore di lavoro e che il piano del tuo datore di lavoro 401 (k) include un profitto (per maggiori informazioni, vedere

Proprietari aziendali: regole per i piani pensionistici qualificati < -sharing feature, che è un tipo di contributo definito. Puoi ricevere fino a $ 51.000 per il 2012 per il tuo piano di 401 (k)) / profit sharing, che può essere costituito dai contributi di differimento del salario e dai contributi del datore di lavoro, come i contributi per la ripartizione dei profitti e la corrispondenza.
Inoltre, poiché le regole per gli importi addizionali annuali si applicano separatamente a ciascun piano, i contributi al piano di pensione adottato per la tua attività possono arrivare fino a $ 51.000, rendendo il limite di contributo aggregato $ 102.000, più un ulteriori $ 5,500 se raggiungerete l'età 50 entro la fine del 2013. Tenete presente che i contributi

datori di lavoro , come i contributi per la distribuzione del profitto, al piano adottato per la tua attività sono limitati al 25% I salari W-2 si pagano se la tua attività è incorporata, ovvero il 20% del profitto netto modificato se la tua attività è una proprietaria o una partnership, oltre a contributi di differimento salariale. Inoltre, il tuo datore di lavoro aggregato e il versamento di salari di stipendio al piano da te adottato per la tua attività non dovrebbero superare il 100% della compensazione ricevuta dalla tua attività commerciale. Le regole relative ai limiti di contribuzione per piani multipli per più imprese sono diversi se le imprese hanno una proprietà comune o un'affiliazione. In questi casi, gli individui devono consultarsi con un professionista fiscale competente o con un amministratore del piano per determinare le norme applicabili.

Fare contributi salariali a due piani

Domanda
: Se partecipo a due piani sponsorizzati dal datore di lavoro, posso fare contributi salariali per entrambi?
Risposta

: Sì. Tuttavia, i contributi del differimento salariale sono generalmente limitati ad un unico importo aggregato per l'anno. Ad esempio, per l'anno fiscale 2013, puoi effettuare contributi di differimento salariale fino a $ 17.500 e un importo supplementare di $ 5.500 se raggiungerà l'età di 50 anni entro il 31 dicembre 2013. Tale importo può essere suddiviso in più i piani di pensione in cui partecipa, a condizione che i contributi complessivi per il salario di stipendio a tutti i piani non superino i 17,500 dollari più recupero.
Un'eccezione si applica ai deferimenti effettuati a 457 piani in quanto tali importi non sono classificati come differenze salariali dal Codice di Revenue interno. In tal caso, se partecipa a un piano 403 (b) o 401 (k) e partecipa anche a un piano governativo di 457 (b), puoi deferire 17,500 dollari più a 401 (k) o 403 ( b) il piano e la stessa somma al piano 457 (b), a condizione che i contributi aggregati a uno dei piani non superino il 100% della compensazione ricevuta dal datore di lavoro che sponsorizza il piano. Ad esempio, il contributo aggregato al 403 (b) non può superare il 100% della compensazione ricevuta dal datore di lavoro che mantiene il piano 403 (b).

Estensioni sulle scadenze per i contributi IRA

Domanda
: Ho chiesto un'estensione per archiviare il mio reddito dei redditi entro il 15 agosto 2013.Posso fare il mio contributo IRA 2012 entro il 15 agosto 2013?
Risposta

: No. I termini di deposito fiscale non si applicano ai contributi dell'IRA. I tuoi contributi IRA devono essere effettuati con la data di scadenza della tua imposta, senza le estensioni.
Scadenza per ri-caratterizzare i contributi IRA

Domanda
: Ho contribuito $ 3 000 alla mia IRA tradizionale per l'ultimo anno fiscale. Recentemente ho incontrato il mio pianificatore finanziario, che ha spiegato che sono ammissibile per un contributo di Roth IRA per l'anno scorso e che sarebbe più utile trattare l'importo come contributo di Roth IRA. Dal momento che ho già depositato il mio reddito entro la data di scadenza del 15 aprile, posso cambiare il contributo a un contributo di Roth ora in luglio? Risposta

: Sì. Poiché hai depositato il tuo reddito entro la data dovuta, riceverai un'estensione automatica di sei mesi per ricaricare il tuo contributo IRA dell'ultimo anno. Ciò significa che il vostro custode IRA deve ricevere le tue istruzioni per la ri-caratterizzazione entro il 15 ottobre dell'anno in corso. Assicurarsi di controllare con il custode per determinare i requisiti necessari alla documentazione. (Per ulteriori informazioni, vedere
Recharacterizing Il tuo contributo IRA o la conversione Roth .) Poiché hai già presentato il reddito fiscale dell'ultimo anno e non ha incluso la ri-caratterizzazione, il rendimento fiscale modificato (modulo IRS 1040X). Generalmente, il modulo 1040X deve essere depositato entro tre anni dalla data in cui ha presentato il tuo ritorno originale o entro due anni dalla data in cui hai pagato la tassa sul reddito, a seconda di quale sia il momento successivo. Se hai depositato il rimborso fiscale in anticipo, è ancora considerato come stato depositato dalla data di scadenza del tuo dichiarazione dei redditi. Dovresti consultare con il tuo professionista fiscale o con l'autorità di deposito fiscale statale per determinare se hai bisogno di presentare una dichiarazione fiscale statale modificata.

Conclusione

Speriamo che siano state utili le domande e le risposte. Tenete presente, tuttavia, che le informazioni sopra riportate forniscono solo linee guida generali e non dovrebbero essere considerate come consulenza fiscale, consulenza legale, servizi di pianificazione finanziaria o servizi di pianificazione immobiliare.