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Le rendite variabili si trovano spesso nei piani di pensionamento governativi o non-profit dei datori di lavoro come i piani 403 (b) o 457 (b). Fatta eccezione per i piani non reddituali 457 (b), gli investimenti detenuti in questi conti possono essere ricondotti direttamente all'eredità tradizionale dell'IRA di un individuo quando il dipendente si separa dal servizio del datore di lavoro o altrimenti diventa idoneo a trasferire le proprie attività 403 (b) e / o 457 (b) pianificare i saldi al suo IRA.

Rollover indiretto

È possibile anche un rollover indiretto, in cui l'ex dipendente effettua un ritiro della rendita variabile dal piano di pensione e poi lo trasferisce al suo IRA. Tuttavia, il datore di lavoro deve trattenere il 20% dell'importo ritirato e inviarlo all'IRS. Il dipendente deve comporre questo 20% dalla tasca per evitare di essere soggetto all'imposta sul reddito per l'anno e l'importo restituito più il 20% dovuto essere depositato nell'IRA entro 60 giorni per questo tipo di rollover essere senza tasse. A partire dal 2015, questo tipo di rollover indiretto può essere eseguito solo una volta per persona in qualsiasi periodo di 12 mesi.

Se la rendita variabile è detenuta in un conto imponibile e non in un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro, non può essere ricondotto o trasferito direttamente all'IRA, in quanto i mandati dell'IRS possono essere solo contanti contribuito ad un'IRA. Il proprietario della rendita variabile potrebbe venderlo, trasferire i proventi contanti al suo IRA e riacquistare l'annuità variabile nell'IRA. Tuttavia, la vendita della rendita variabile può essere un evento imponibile al proprietario e soggetto a spese di rescissione, se applicabile. Inoltre, il proprietario dell'IRA deve avere diritto a contribuire al suo IRA per quell'anno e l'importo del contributo deve essere entro il limite di contribuzione di quest'anno.