Se vendete azioni a perdita, dovresti essere in grado di utilizzare la perdita per compensare i guadagni sulle tue imposte sul reddito - giusto? Giusto, tranne se hai violato la regola di lavaggio. Ciò significa che se hai acquistato e venduto lo stesso investimento per una perdita entro un periodo di 30 giorni, la perdita non può essere utilizzata per compensare i guadagni. Tuttavia, è consentito aggiungere la perdita al costo dei titoli che riacquisti, aumentando così la base. Questo problema diventa più complicato se hai riacquistato i titoli nella tua IRA. Questo aumenta anche la base nella tua IRA? Nel 2008, l'IRS ha affrontato questa lunga questione senza risposta.

Che cosa è una vendita di lavaggio? Cominciamo a definire una vendita di lavaggio. Una vendita di lavaggio avviene quando si vendono azioni di un magazzino e riacquistano o acquisiscono lo stesso stock entro 30 giorni (prima o dopo) della vendita. Qualsiasi perdita della vendita di lavaggio non può essere utilizzata per compensare i guadagni sulle tue imposte per l'anno. Vediamo alcuni esempi:

Lei possiede 100 parti di XYZ con una base di $ 2 000. Lei vende 100 azioni di XYZ il 21 marzo per $ 1 000. Lei acquista 100 azioni di XYZ il 22 marzo per $ 600. Questa è una vendita di lavaggio e non puoi detrarre la perdita di $ 1 000. Tuttavia puoi aggiungere la perdita di $ 1 000 al nuovo prezzo di acquisto di $ 600 creando una base di $ 1 600. < ! Lei possiede 100 parti di XYZ con una base di $ 2 000.

Lei vende 100 azioni di XYZ il 21 marzo per $ 1 000. > Lei acquista 100 azioni di XYZ il 2 giugno al prezzo di mercato. Questa non è una vendita di lavaggio, perché l'acquisto non è avvenuto entro 30 giorni dalla vendita. Secondo IRS Publication 550 , una vendita di lavaggio può avvenire con altri titoli come obbligazioni, fondi comuni e opzioni. Le opzioni sono considerate sostanzialmente identiche agli stock che riflettono, in modo da vendere opzioni su un magazzino che possiedi potrebbe innescare una vendita di lavaggio. Poiché uno scambio di fondi comuni è tecnicamente una vendita e un buy, se si è scambiati nello stesso fondo già venduto entro 30 giorni, è anche una vendita di lavaggio. Perché esiste la regola?

Le vendite di lavaggio creano l'illusione di un cambiamento delle aziende. In quanto tale, l'IRS impone la regola per impedire agli investitori di richiedere una deduzione fiscale su una perdita di proprietà che ancora possiedono. Ferma anche l'aggiustamento artificiale. La regola di lavaggio di vendita si applica alle transazioni IRA? Nel 2008, l'IRS ha rilasciato

Revenue Ruling 2008-5 , in cui ha affrontato la questione se le regole di lavaggio-vendita si applicano alle IRAs. In questa sentenza, l'IRS ha spiegato che quando le azioni sono vendute in un conto non pensionato e le quote sostanzialmente identiche sono acquistate in un IRA entro 30 giorni, l'investitore non può esigere perdite fiscali per la vendita e la base dell'IRA dell'individuo non è è aumentato.

Esempio - Richiamo di perdite fiscali in un IRA Supponiamo di possedere 100 azioni di azioni YYY con una base di $ 1 000 nell'account di brokeraggio. Lei vende le 100 azioni di YYY in perdita, per $ 400 il 10 ottobre. Su 1 novembre si acquista 100 azioni di azioni YYY nel tuo conto IRA per $ 800. Secondo Revenue Ruling 2008-5 , non puoi detrarre la perdita di $ 600 per la vendita e non puoi aumentare la base del titolo acquistato nel tuo IRA per la differenza di $ 200 tra la vendita e il riacquisto.

IRS Revenue Ruling 2008-5 impedisce agli investitori di utilizzare il mantello di un tipo di account differito fiscale, ad esempio un'IRA, per eludere la regola di lavaggio. Esso si applica alle tradizionali e Roth IRAs

, indipendentemente dal fatto che le IRA siano detenute in diverse istituzioni finanziarie. (Per la lettura correlata, vedere Vendere i titoli perdenti per un vantaggio fiscale .) Che cosa succede se si rompe la regola? Potresti aver eseguito la vendita di lavaggio per diminuire le tue imposte correnti, ma violando la regola, hai solo differito le tasse e potrebbe essere necessario pagare la pena di distribuzione anticipata sull'importo. Ad esempio, diciamo che sei pronto a prendere una distribuzione dal tuo IRA tradizionale. Le vendite precedentemente acquistate in una vendita di lavaggio e ritirate i proventi. Normalmente, la parte della distribuzione considerata parte della tua base non è imponibile. Poiché il tuo acquisto nella vendita di lavaggio non ha aumentato la tua base, il valore totale dei proventi di tali azioni è imponibile quando viene distribuito dalla tua IRA. La stessa regola si applica alle distribuzioni non qualificate da un Roth IRA in quanto la vendita di lavaggio non aumenta la base nel Roth IRA. .

Esempio - Vendita IRA Lavaggio Supponiamo di possedere 100 azioni di magazzino con una base di $ 3 000. Lei vende (per saperne di più, leggi

Evitare le Penalità IRS sul tuo patrimonio IRA < le azioni per $ 1, 500, per una perdita di $ 1, 500. Entro 30 giorni, acquisti 100 azioni dello stesso magazzino per $ 1 000 (una vendita di lavaggio) nella tua IRA Tradizionale. Basis = $ 0.

Le vendete quelle 100 azioni per $ 2 000 e ritirate i proventi. Importo imponibile = $ 2 000. Se avessi venduto le azioni per $ 800, la somma imponibile sarebbe di $ 800. Un controllo IRS negativo potrebbe causare multe, quindi se riterrete di aver violato le regole di lavaggio in passato, contatta un professionista fiscale perché potrebbe essere necessario modificare i rendimenti fiscali precedenti. (Per ulteriori informazioni sul processo di controllo, vedere Sopravvivere all'accertamento di IRS e Evitare un audit

.) Come evitare la violazione della regola viola la regola del lavaggio-vendita seguendo alcune semplici linee guida: Guarda tutti gli investimenti come un unico portafoglio, indipendentemente dal tipo di account. Pianificare le transazioni fiscali basate sull'intero portafoglio. Ciò ti aiuterà a riconoscere quando si può verificare una vendita di lavaggio. Vendere azioni a perdita più di 30 giorni prima o dopo l'acquisto per richiedere prestazioni fiscali. Per mantenere la strategia di allocazione degli asset, acquistare un magazzino diverso della stessa categoria (ad esempio, un portafoglio di utilità diverso).Si desidera assicurarsi che gli stock non possano essere classificati come "sostanzialmente identici".

Utilizzare un piano o un metodo di investimento impostato. Avere obiettivi di rendimento per ogni investimento e le strategie di contingenza ti mette a concentrarsi sulla creazione di decisioni di investimento ben concepite, a differenza dei mestieri arbitrari. (Per ulteriori informazioni su come fare questo, vedere Avere un piano: la base del successo

• .)
• Investire in investimenti volatili al di fuori degli IRA e altri conti fiscali differiti. Ciò consentirà di trarre vantaggio dai benefici fiscali dalle variazioni dei guadagni e delle perdite imponibili. Acquista investimenti che pagano dividendi e interessi all'interno di un'IRA. Sarai in grado di massimizzare il deferimento fiscale dei redditi e reinvestirlo nel tuo fondo di pensione.
• Utilizza la media automatica dei costi del dollaro o le liquidazioni automatiche per i ritiri dalla tua IRA. Non acquistare questi stessi investimenti in altri conti. (Per ulteriori informazioni su questa strategia, vedere Dollaro-Averaging Pays .)
• Non implementare strategie di opzione basate su azioni.
• Utilizza la corrispondenza delle scorte su una base prima e prima per determinare se si è in pericolo di violare la regola di lavaggio. Se hai un magazzino che ha preso un grosso tuffo e non puoi sopportare la caduta, vendalo. Se è un cane, non c'è bisogno di acquistarlo indietro, non importa quanto basso il prezzo. Conclusione
• La regola di lavaggio si applica a tutti gli account di investimento che possiedi o controlli, incluso il conto del coniuge. Assicurati di mantenere aperta le linee di comunicazione tra te e il tuo coniuge sui mestieri nei tuoi portafogli per questa ragione esatta. In caso di dubbi, consultare un professionista fiscale competente per assicurare che le strategie fiscali appropriate e più efficaci siano applicate ai vostri investimenti.