a:

Le leggi fiscali correnti non consentono che la maggior parte delle spese in conto capitale sia interamente deducibile per l'anno in cui le spese si verificano. Le imprese possono opporsi a tali regolamenti fiscali, preferendo essere in grado di detrarre l'intero importo delle loro spese per tutti i costi, sia capitale che operativo.

Per fini fiscali, le spese di investimento sono generalmente definite come acquisto di attività la cui utilità o valore per una società supera un anno. Le spese operative sono per le attività che dovrebbero essere acquistate e utilizzate integralmente entro lo stesso esercizio fiscale. I rifornimenti di ufficio e salari sono due esempi di spese operative. Le spese in conto capitale sono spese generalmente più costose per cose come impianti, apparecchiature informatiche, macchinari o veicoli, ma possono anche includere risorse meno tangibili, come la ricerca e lo sviluppo oi brevetti. Le spese operative possono essere interamente deducibili nell'esercizio in cui sono state effettuate, ma le spese di investimento devono essere ammortizzate o gradualmente detratte per un periodo di anni considerato come la vita dell'acquisto acquistato. I diversi tipi di attività vengono ammortizzati su base percentuale su differenti periodi di tempo - tre, cinque o dieci anni o più.

È vantaggioso per le imprese di essere in grado di detrarre le spese nell'anno in cui si verificano. Altre deduzioni si traducono in una fattura fiscale minore per l'anno, che consente di espandere più denaro, di investimenti aggiuntivi, di ridurre il debito o di effettuare versamenti agli azionisti.

Dal punto di vista dell'agenzia delle agenzie tributarie, poiché le spese in conto capitale acquistano beni che continuano a fornire valore o reddito per diversi anni oltre l'anno di acquisto, è opportuno disporre di un piano fiscale pluriennale. Le indennità di ammortamento possono essere considerate come un'azienda che gradualmente recupera il costo totale di un elemento sulla sua vita utile utile. Le regole disciplinano il numero di anni in cui un'attività deve essere ammortizzata. Ad esempio, l'hardware informatico viene comunemente ammortizzato per un periodo di cinque anni, mentre i mobili per ufficio vengono ammortizzati per un periodo di sette anni.

L'IRS ha concesso alcune concessioni ai proprietari di imprese attraverso la sezione 179, che consente di effettuare detrazioni fiscali dello stesso anno per alcune spese di capitale. Ci sono regole sull'importo totale che può essere dedotto per le spese di capitale in un solo anno e per quali tipi di proprietà si qualificano per la deduzione al 100%. Ad esempio, solo la proprietà tangibile, non immobili, si qualifica per la detrazione del 100%. Le società S non sono autorizzate a passare la deduzione agli azionisti, a meno che la società non abbia un reddito netto.La sezione 179 è destinata a essere di primaria importanza per le piccole o le nuove imprese che hanno bisogno di fare grandi spese del capitale per crescere e svilupparsi.

Le spese di investimento sono di solito quantità sostanziali di denaro che riducono notevolmente il flusso di cassa di una società o lo richiedono per assumere ulteriori debiti. Poiché le imprese non possono detrarre completamente queste spese nell'anno in cui sono sostenute, è necessaria un'attenta pianificazione in modo che un'azienda non si sovrapponga finanziariamente a spese di capitale.