Sommario:
Le banche preferiscono non aver mai dovuto annullare il debito pubblico poiché i loro portafogli di prestito sono la loro attività primaria e fonte di reddito futuro. Tuttavia, i prestiti tossici oi prestiti che non possono essere raccolti o sono irragionevolmente difficili da raccogliere riflettono molto male i bilanci della banca e possono trasferire risorse da attività produttive. Le banche utilizzano le svalutazioni, talvolta chiamate "charge-off", per rimuovere i prestiti dai loro bilanci e ridurre la loro responsabilità fiscale complessiva.
Esempio ipotetico
Le banche non presumono mai di raccogliere tutti i prestiti che fanno. È per questo che i principi contabili generalmente accettati, o GAAP, richiedono agli istituti di credito di mantenere una riserva contro i crediti futuri attesi. Questo è altrimenti noto come l'indennità per i crediti in sospeso.
Ad esempio, un'impresa che effettua 100.000 dollari in prestiti potrebbe avere un indennizzo per 5%, o $ 5.000, in debiti stragi. Una volta che i prestiti sono stati fatti, questi $ 5 000 vengono immediatamente assunti come una spesa poiché la banca non aspetta fino a quando non si verifica un default reale. I rimanenti $ 95.000 vengono registrati come patrimonio netto in bilancio.
Se si scopre più debitori di default rispetto al previsto, la banca scade i crediti e prende la spesa aggiuntiva. Se il prestatore di cui sopra ha effettivamente in default $ 8.000 prestiti, scrive l'intero importo e richiede altri $ 3 000 come spesa.
Conseguenze
Quando viene rimborsato un prestito non garantito, il prestatore riceve una detrazione fiscale dal valore del prestito. Non solo le banche ricevono una deduzione, ma sono ancora autorizzate a perseguire i debiti e generare ricavi da loro. Un'altra opzione comune è che le banche vendono i debiti in sofferenza alle agenzie di raccolta di terzi.
Le prime 4 banche di banche per il 2017 (BAC, BBT)
Questi quattro titoli bancari hanno prospettive positivi per il 2017.
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