I contributi ai piani di risparmio 401 (k) sono limitati come un modo per impedire ai dipendenti altamente compensati di ridurre i loro oneri fiscali al di là di un certo livello. Inoltre, l'IRS limita i contributi come mezzo per promuovere la partecipazione del piano a tutti i livelli di profitto.

Limiti di Contributi Correnti

Per l'anno fiscale 2015, l'importo massimo dei dipendenti può contribuire a un 401 (k) o un altro piano di risparmio qualificato di pensionamento è di $ 18.000. Inoltre, l'IRS incoraggia coloro che sono oltre l'età di 50 per aumentare il risparmio negli anni che hanno portato alla pensione, consentendo contributi di recupero di $ 6 000 ogni anno. Il contributo annuale massimo per coloro che superano i 50 è di $ 24.000.

I contributi del tuo datore di lavoro sono anche limitati in base alla vostra compensazione. I contributi totali per il tuo 401 (k) nel 2015 non possono superare i $ 53.000 o il 100% del tuo compenso, a seconda di quale sia meno. Se sei idoneo a effettuare contributi di recupero, questo totale aumenta a $ 59.000.

Questi limiti si applicano a tutti i contributi ai piani tradizionali o Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE o SARSEP. Se si partecipa a più di un piano di pensione, il contributo totale a tutti i piani, inclusi i datori di lavoro e la corrispondenza, non deve superare i 53 000 dollari per i meno di 50 anni. Per coloro che superano i 50 anni, i supplementi di recupero non possono superare $ 6 000 tutti i piani.

Tassi di reddito

I contributi agli standard 401 (k) sono effettuati con dollari pretax, il che significa che eventuali differenze di paga effettuate sul tuo conto non vengono tassate fino al ritiro, dopo la pensione. I contributi dei datori di lavoro sono anche fiscalmente differiti.

I limiti di contribuzione impediscono ai dipendenti e ai datori di lavoro di minimizzare in modo eccessivo il loro onere fiscale. Senza il limite di contributo, un dipendente con un salario molto elevato potrebbe ridurre l'importo dell'imposta sul reddito pagato ogni anno, rinviando la maggior parte del suo compenso ad un tradizionale 401 (k). Anche se l'imposta sul reddito deve ancora essere pagata al momento del ritiro, il dipendente è probabilmente in una fascia fiscale molto più bassa dopo la pensione. I limiti di contribuzione garantiscono che gli individui altamente pagati non sono in grado di evitare di pagare l'aliquota fiscale applicabile falsamente deflazionando i loro guadagni durante gli anni lavorativi.

Esempio

Supponiamo che un dipendente guadagna $ 150.000 ogni anno. A fini di semplicità, si suppone inoltre che sia soggetto ad un'imposta sul reddito del 30% basata sui suoi guadagni. Senza una copertura sui contributi 401 (k), è in grado di rimandare $ 120.000 al suo 401 (k), riducendo così il suo reddito imponibile a $ 30.000. Ciò lo abbassa a una tassa sul reddito del 15%, riducendo il suo onere fiscale da $ 45 000 a $ 4, 500 per l'anno.

Dopo la pensione, eleva di ritirare solo l'importo che lo tiene in questa fascia di imposta più bassa.Spargendo il defermento di $ 120.000 in quattro distribuzioni annuali di $ 30.000, paga solo $ 22.500 di imposta sul reddito sul suo stipendio di $ 150.000 anziché dall'originale $ 45.000.

Livellamento del campo di gioco

Un altro la ragione per il limite dei contributi ai piani 401 (k) è quello di incoraggiare la parità di partecipazione tra i dipendenti a diversi livelli di retribuzione. Poiché quelli che guadagnano di più hanno maggiori opportunità di contribuire ai piani di pensione, l'IRS impone ulteriori limitazioni sull'ammontare totale dei contributi che possono essere effettuati da dipendenti altamente compensati rispetto agli altri dipendenti nello stesso piano.

Per garantire che chi guadagna guadagni più elevati non stia beneficiando ingiustamente, l'IRS impone un test di non discriminazione per verificare che entrambi i lavoratori ad alto e basso salario partecipano allo stesso modo. Ai sensi del presente regolamento, il contributo totale al conto di un dipendente altamente compensato, inclusi i dipendenti elettivi e il contributo dei datori di lavoro, non deve superare il 125% del tasso di ritardo medio di tutti i dipendenti non altamente pagati.

Se questo requisito non è soddisfatto, i contributi in eccesso vengono restituiti e devono essere inclusi come reddito imponibile dell'anno, anche se significa che il contributo annuale del dipendente è ridotto al di sotto del limite di $ 53.000. Ciò richiede dipendenti altamente compensati, come la direzione e i dirigenti, per incoraggiare la partecipazione al piano tra il rango e il file. Se il dipendente medio contribuisce attivamente ai suoi 401 (k), allora i dipendenti altamente compensati hanno meno probabilità di subire questa restrizione aggiuntiva.