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I prospetti di reddito pro-forma sono adeguati a conto economico di un'impresa che rispecchia più in modo accurato la situazione finanziaria dell'impresa rispetto alla dichiarazione ufficiale del conto economico. Le società quotate pubblicamente sono tenute a produrre almeno un rendiconto annuale, ma alcuni scelgono di produrre una dichiarazione di reddito pro-forma che ritengono un'immagine più precisa del loro stato finanziario e delle prospettive future.

Il conto economico pro-forma differisce dal conto economico standard escludendo alcune spese che l'azienda prevede come straordinarie spese non ricorrenti. Un esempio di tali spese sono i costi di riorganizzazione che seguono un'acquisizione o una fusione. Tuttavia, un prospetto di conto pro forma può escludere sostanzialmente tutti i costi o le spese che una società determina come non dare un quadro esatto della situazione finanziaria della società. La dichiarazione pro-forma è, in sostanza, un'ipotetica valutazione della sua posizione finanziaria da parte di una società e pertanto non può esattamente proiettare un vero stato finanziario della società.

I prospetti di reddito pro-forma spesso includono solo elementi come le vendite e gli utili prima degli interessi e delle imposte o dell'EBIT, senza includere elementi relativi al finanziamento. Oltre ad essere una ipotetica proiezione, la dichiarazione pro-forma è in genere molto meno completa del rendiconto ufficiale. Le dichiarazioni pro-forma più comuni tentano di proiettare futuri aumenti dei ricavi e di eliminare i costi operativi che l'azienda non prevede di influenzare i ricavi futuri. Sulla base di questo fatto, l'accuratezza delle previsioni di crescita dei ricavi è essenziale per rispondere alla domanda se l'affermazione pro-forma di un'azienda può essere affidata.

Un altro scopo di un'istruzione pro forma di reddito serve, oltre a presentare un quadro alternativo agli analisti e agli investitori, quello della pianificazione strategica. Affinché un'azienda venga gestita con la massima efficienza, è molto importante per i dirigenti che dirigono la società non solo a conoscere la sua attuale situazione finanziaria, ma anche avere una buona idea della probabile condizione finanziaria dell'azienda un anno in futuro o di cinque anni in futuro. Proiettando la posizione finanziaria futura della società in base alla crescita attesa dei ricavi, la direzione aziendale può mappare in modo più efficiente, ad esempio quando è nella migliore posizione finanziaria per fare grandi spese in conto capitale o altri investimenti ritenuti essenziali per espandere il proprio mercato ei suoi ricavi.

Le aziende possono produrre diverse dichiarazioni pro-forma interne, con ogni affermazione basata su proiezioni diverse di crescita futura, per offrire alla direzione l'opportunità di considerare scenari alternativi e piani alternativi per spostare l'azienda in anticipo.Eliminando cose come l'ammortamento e le svalutazioni uniche e concentrandosi maggiormente sugli elementi che incidono sul flusso di cassa effettivo, le società possono valutare con maggior precisione i potenziali problemi di liquidità futuri e vedono alternativamente i periodi in cui l'azienda può avere un flusso di cassa in eccesso che può essere reinvestito nella crescita aziendale.

Poiché non sono regolamentati, lasciando così un'azienda libera di manipolare le cifre e le previsioni finanziarie, le dichiarazioni pro-forma sono tipicamente analizzate dagli analisti con una dose sana di scetticismo. Tuttavia, i prospetti di reddito pro-forma possono infatti fornire ai potenziali investitori una proiezione più accurata del futuro potenziale di una società e possono pertanto essere utili nella valutazione della società.