Nella maggior parte dei casi, l'unico modo per ricevere il trattamento fiscale adeguato per il tuo reddito, compresi i redditi che ricevi come distribuzione dal piano di pensione o dal conto di risparmio di istruzione (ESA), è presentando la forme. Infatti, la mancata presentazione della forma appropriata potrebbe comportare il pagamento di più tasse di quanto dovuto o dovuto all'IRS una pena di accisa per la quale sei stata esentata. In questa serie a due parti si fornisce una panoramica di alcune forme importanti da sapere.

Il modulo 5329, intitolato "Tasse addizionali sui piani pensionistici qualificati (compresi IRA) e altri conti fiscali", viene depositato quando un individuo con un piano di pensione o ESA ha bisogno per indicare se deve o l'IRS deve il 10% di distribuzione anticipata o un'altra penalità. Di seguito sono riportate alcune transazioni che potrebbero richiedere il deposito del modulo 5329.

Distribuzioni anticipate
Un individuo che riceve una distribuzione dal proprio conto pensionistico prima di raggiungere l'età 59. 5 deve l'IRS una pena di distribuzione anticipata ) del 10% dell'importo distribuito, a meno che non venga applicata un'eccezione. In genere, l'emittente (il depositario IRA o ESA o l'amministratore del piano qualificato) indicherà sul modulo 1099-R (utilizzato per piani qualificati e IRA) o modulo 1099-Q (utilizzato per i conti di risparmio educativo e 529 piani) esenti dalla pena di distribuzione anticipata. Se si applica un'eccezione alla pena di distribuzione anticipata, l'emittente dovrebbe notarla nella casella 7 del Form 1099-R.

A volte, per vari motivi, l'emittente non può indicare correttamente la forma. Dire ad esempio, una singola distribuzione ricevuta tramite un programma di pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP) dal suo IRA. Tuttavia, invece di utilizzare il codice 2 nella casella 7 del modulo 1099-R, l'emittente ha utilizzato il codice 1, il che significa che non si applica alcuna eccezione. Questo potrebbe portare l'IRS a credere che l'importo riportato sul Form 1099-R non fa parte della SEPP; di conseguenza, sembra che l'individuo abbia violato il programma SEPP e ora deve le sanzioni IRS più interessi su tutte le distribuzioni precedenti che si sono verificate nell'ambito della SEPP. Fortunatamente, l'individuo è in grado di rettificare questo errore mediante la presentazione del modulo 5329.

Le seguenti sono alcune delle altre circostanze che richiedono al singolo contribuente di presentare il modulo 5329:

L'individuo riceve una distribuzione dal suo piano di pensione che soddisfa un'eccezione alla pena di distribuzione anticipata , ma l'eccezione non è indicata nel modulo 1099-R. L'individuo deve completare la parte l del modulo 5329.

L'individuo riceve una distribuzione dal suo conto di pensionamento che non soddisfa alcuna eccezione alla sanzione. Tuttavia, l'emittente indica erroneamente che si applica un'eccezione.L'individuo deve completare la parte l del modulo 5329.

L'individuo riceve una distribuzione da un conto di risparmio educativo (ESA). Tuttavia, l'importo non è stato utilizzato per spese di istruzione ammissibili e l'individuo non soddisfa un'eccezione alla pena di distribuzione anticipata. L'individuo dovrebbe completare la Parte 2 del Form 5329.

• Nota: Per i Roth IRA, il modulo 5329 potrebbe essere necessario coordinare con il modulo 8606 per determinare la quantità di distribuzione che è soggetta alla pena di distribuzione anticipata.
• Penalità di eccedenza di contribuzione
• Un individuo può contribuire al meno del 100% del compenso idoneo o $ 5 500 ($ 6 500 se almeno 50 anni entro la fine dell'anno) ad un IRA per il 2013 l'anno fiscale. Per gli ESA, il contributo è limitato a $ 2 000 all'anno per ogni beneficiario (proprietario dell'ESA). I contributi al di sopra di questi importi devono essere rimossi dal conto dalla scadenza del deposito fiscale (più estensioni) per IRA e dal 30 giugno dell'anno successivo per gli ESA. Un importo non rimosso entro tale termine può essere soggetto ad un'imposta di accisa del 6% per ogni anno l'importo in eccesso rimane sul conto. La sezione applicabile del modulo 5329 è determinata dal tipo di conto: per IRA tradizionali, la parte 3 dovrebbe essere completata; per Roth IRAs, parte 4; e per gli ESA, la parte 5 dovrebbe essere completata.

L'imposta sulle accise del 6% può anche essere applicata a rollover non ammessi, trasferimenti non ammissibili e contributi SEP in eccesso, a meno che non siano corretti in modo tempestivo.

Penalty over-accumulation
Un proprietario di un conto di pensionamento deve iniziare a prelevare le somme di distribuzione minime necessarie (RMD) dal suo conto pensionistico entro la data di inizio richiesta e per ogni anno successivo. La mancata rimozione dell'importo RMD comporterà l'individuo a causa dell'IRS una penalità di accumulo in eccesso, pari al 50% dell'importo necessario per soddisfare il requisito RMD.

Ad esempio, se il tuo RMD del tuo IRA tradizionale è di $ 5 000 per l'anno e distribuisci solo $ 2 000 entro la scadenza, dovrai pagare l'IRS a una penalità di accumulo di $ 1, 500, pari al 50% $ 3, 000 non hai distribuito. Devi quindi completare la parte Vlll del modulo 5329 per dichiarare la sanzione. Questa regola si applica ai tradizionali, SEP e IRAs SIMPLE, piani qualificati, 403 (b) piani e piani ammissibili 457.

Nota: Secondo le istruzioni per la presentazione del modulo 5329, l'IRS può rinunciare a questa imposta per gli individui che possono dimostrare che la mancanza è dovuta a un errore ragionevole e che stanno adottando le misure necessarie per rimediare alla mancanza. Un individuo che crede che lui o lei qualifica per questo sollievo dovrebbe consultarsi con il suo professionista fiscale per assistenza per richiedere la rinuncia all'IRS.
Pagamento delle Penalties e Formulari

Il tuo IRA custode o piano fiduciario non è in grado di pagare la penalità per tuo conto. Pertanto, quando si presenta una richiesta di distribuzione, è necessario scegliere di ottenere importi ritenuti solo per le imposte federali e statali, se applicabile. Le sanzioni devono essere pagate direttamente all'IRS e di solito sono incluse sul tuo dichiarazione dei redditi o sui moduli fiscali applicabili.

Questi moduli devono essere depositati dalla data di scadenza del soggetto per la presentazione del rendiconto fiscale, comprese le estensioni. Se il modulo è stato depositato per un anno fiscale precedente, è necessario utilizzare la forma applicabile a tale anno fiscale. La mancata utilizzazione del modulo per l'anno fiscale applicabile può comportare che la pena sia applicata all'anno errato.

Il corretto completamento e la presentazione di moduli applicabili è una parte importante del processo di deposito fiscale. Gli individui dovrebbero consultarsi con il loro professionista fiscale per l'assistenza al completamento e alla presentazione delle forme appropriate.
La linea inferiore

Non si desidera pagare l'IRS più tasse o sanzioni di quanto non sia necessario, né si desidera che l'IRS stabilisca di non aver pagato le sanzioni, il che significa che dovrai pagare interessi sull'importo dovete. Comprendere quando è necessario presentare il modulo 5329 è un passo fondamentale per assicurarsi di soddisfare i propri obblighi fiscali. Assicurati di leggere le istruzioni e di contattare il tuo professionista fiscale con tutte le domande relative alla presentazione del modulo.