Ogni volta che vendi o scambia attività di capitale, come scorte, terre e opere d'arte, devi segnalare l'operazione sulla tua dichiarazione federale sul reddito. Può avere guadagni, si possono avere perdite, le transazioni possono essere a breve oa lungo termine e queste informazioni devono essere suddivise per applicare il trattamento fiscale corretto per i risultati netti. L'allegato D del Form 1040 viene utilizzato per segnalare la maggior parte delle operazioni di guadagno (o perdita) di capitale. Tuttavia, prima di poter immettere il tuo guadagno o la perdita netta nell'Approgetto D, è necessario completare il modulo 8949, Vendite e altri dispositivi di capitale.

La forma a due pagine è composta da due parti: la prima parte per le transazioni a breve termine e la parte II per le transazioni a lungo termine. Un cambio di vendita o fiscale che si verifica più di 12 mesi dalla data di acquisizione dell'attività è lungo termine; una vendita entro 12 mesi o meno è a breve termine.

Il modulo riflette le informazioni sulle transazioni ricevute sul modulo 1099-B,

Ricavi da transazioni di broker e barriere

, nonché dai tuoi record.

Rapporti di transazioni a breve termine

Ci sono tre caselle utilizzate per indicare se l'operazione è stata segnalata all'IRS e come ha derivato la base imponibile per la tua attività. La base fiscale è tipicamente il tuo costo, ma può essere qualcosa di diverso se hai ricevuto la proprietà per regalo, eredità o in qualche altra maniera. Le tre caselle sono:

Transazioni

e

• la tua base riportata all'IRS (casella A). Lo sai perché il modulo 1099-B che hai ricevuto indica queste informazioni.

  Transazioni (ma non basate) riportate all'IRS (casella B). Ad esempio, se si vende immobili, può essere segnalato all'IRS sul modulo 1099-B (ma senza base) o modulo 1099-S,
  proventi da transazioni immobiliari.

• Devi calcolare la tua base in base ai propri record (ad esempio, ricevute di vendita, dichiarazioni di conferma). Operazioni non riportate all'IRS (casella C). Ad esempio, se vendete un dipinto a un collezionista privato per contanti, la transazione non viene segnalata all'IRS. Devi utilizzare un modulo separato 8949 per ogni casella che controlli. Quindi, se controlli tutte e tre le caselle, segnalate transazioni a breve termine in tre moduli separati. Ogni forma ha spazio per 14 transazioni, quindi se hai più di 14, hai bisogno di ulteriori forme.

• Informazioni per ogni transazione.

Per ogni transazione, è necessario fornire sette informazioni:

Una descrizione della proprietà (colonna a). Ad esempio, se hai venduto azioni, inserisci 100 sh. X Corp.

• La data di acquisizione (mese, giorno, anno) (colonna b). Ad esempio, se hai acquistato il magazzino il 12 agosto 2015, inserisci 08-12-15.

• La data in cui la proprietà è stata venduta o altrimenti smaltita (colonna c). Inserisci la data allo stesso modo come sopra.

• I proventi ricevuti per la vendita (colonna d). Di solito, questo è il prezzo di vendita.

• Costo o altra base (colonna e). Come descritto in precedenza, la base di solito è quella che hai pagato per l'asset. Tuttavia, può essere qualcosa di diverso. Il principio è spiegato in dettaglio nella pubblicazione IRS 551,

• Basis of Assets . Adattamento al guadagno o alla perdita (colonne f e g). Potrebbe esserci nessuno, ma se c'è una correzione, inserisci il codice dalle istruzioni a Form 8949 e l'importo della regolazione. Ad esempio, se hai selezionato la casella A ma l'IRS ha segnalato la tua base in modo non corretto, puoi inserire la base riportata nella IRS nella colonna e, codice B nella colonna f e segnalare la base corretta nella colonna g; la base corretta è utilizzata per calcolare il guadagno o la perdita (sotto).

• Guadagno o perdita (colonna h). Questa è la differenza tra i proventi e la base. Se i proventi sono superiori alla base imponibile, hai un guadagno. Se i proventi sono inferiori alla base imponibile, si ha una perdita.

• Una volta che i moduli sono stati popolati, gli importi in ciascuna colonna sono totali. Il risultato netto è iscritto all'allegato D come segue: Se si verifica la casella A: la riga 1b dell'allegato D

Se si controlla la casella B: la riga 2 dell'allegato D

• Se si seleziona la casella C: riga 3 di Schedule D

• Reporting Transazioni a lungo termine

• La parte II per operazioni a lungo termine è un'immagine speculare della parte I per le transazioni a breve termine.

Ancora una volta, è necessario utilizzare un modulo separato 8949 per ogni casella controllata in relazione a transazioni e basi riportate all'IRS.

Transazioni

e

• la tua base è stata segnalata all'IRS (casella D). Lo sai perché il modulo 1099-B che hai ricevuto indica queste informazioni. Transazioni (ma non basate) riportate all'IRS (casella E). Devi calcolare la tua base in base ai propri record (ad esempio, ricevute di vendita, dichiarazioni di conferma). Operazioni non riportate all'IRS (casella F). Ad esempio, se hai venduto un lotto libero per contanti, la transazione non viene segnalata all'IRS.

• Le informazioni per ogni transazione vengono quindi riportate nelle colonne da a a h allo stesso modo utilizzato per le transazioni a breve termine.

• Una volta che i moduli sono stati popolati, gli importi in ciascuna colonna sono totali. Il risultato netto viene inserito nell'elenco D come segue:

Se si controlla la casella D: la linea 8b dell'allegato D

Se si verifica la casella E: la riga 9 dell'allegato D

• Se si seleziona la casella F: la riga 10 del programma D

• Completamento della forma elettronica

• Se si utilizza software per la preparazione del modulo 1040 (o si utilizza un preparatore a pagamento), le informazioni da società di brokeraggio, fondi comuni di investimento e altre istituzioni finanziarie possono essere trasferiti al rendimento fiscale si è l'ora di inserire le informazioni e di evitare la possibilità di effettuare errori quando si immettono le informazioni. Il software richiede le informazioni necessarie (la tua password o altre informazioni di accesso) affinché le transazioni vengano recuperate e segnalate nei tuoi moduli.

La linea inferiore

La dichiarazione dei guadagni e delle perdite di capitale sul modulo 8949 non è necessariamente semplice.Trovare ulteriori informazioni sulle plusvalenze e minusvalenze da capitale nella pubblicazione IRS 544,

vendite e altre posizioni di attività

. In caso di dubbi, consultare un consulente fiscale. Potresti anche essere interessato a leggere: Lo scopo del modulo IRS W-4, lo scopo del modulo IRS 941, Lo scopo del modulo IRS 1065

e Lo scopo del modulo IRS 5498