Se stai investendo in rendite le rendite importanti per capire come vengono tassate. Le rendite sono prodotti finanziari progettati per trasformare una somma forfettaria di denaro in pagamenti periodici garantiti per un determinato numero di anni o per il resto della vita del cliente. Molto come una pensione (che è una specie di rendita), questi prodotti offrono la sicurezza di un reddito stabile e la pace della mente che un pensionato non supererà i suoi soldi. Sono anche un modo per guadagnare e accumulare reddito fiscale differito. Ci sono una varietà quasi infinita di contratti di rendita e sono di solito venduti dalle compagnie di assicurazione. In questo articolo discuteremo le implicazioni fiscali dei diversi tipi di rendite.

La fase di accumulo (quando si contribuisce sia il denaro prima o dopo l'imposta per costituire il principale dell'annualità) e la fase di annuitizzazione (quando si converte il totale del conto e dei guadagni nell'account in una serie di pagamenti periodici garantiti). Dopo l'annuitizzazione, non sei più proprietario o non ha accesso al principale o ai guadagni dell'account, cosa da considerare se hai bisogno di soldi per un'emergenza. Prima dell'evento di annuitizzazione, è sempre possibile prelevare denaro dal conto annuo o addirittura terminare il contratto e riprendere il capitale e gli utili. Tuttavia, a seconda della tua età e dei termini del contratto, queste azioni hanno solitamente penalità e implicazioni fiscali.

Tutte le rendite sono qualificate o non qualificate. Una rendita qualificata viene acquistata con dollari pre-imposte; i contributi originali alla rendita sono deducibili dalle tasse. Una rendita non qualificata viene pagata con i dollari post-fiscali, il che significa che i contributi originali non sono deducibili dalle tasse. Le rendite possono essere ulteriormente divise in categorie di payout come immediato o differito e fisso o variabile.

Tenete presente che le distribuzioni di rendimenti non qualificati immediati e differiti sono tassati come reddito ordinario, a differenza di altri investimenti, che possono ricevere una più favorevole imposta di plusvalenza. Inoltre, le spese di rendita e le tasse non sono deducibili dalle tasse. (Vedi anche, "Che cosa dovete sapere sulle plusvalenze e le tasse di capitale")

Immediate annuities

Per acquistare una rendita immediata, l'assicuratore assicura una somma forfettaria e in cambio si può immediatamente iniziare a prendere i prelievi o le distribuzioni in base a qualunque programma sia lei che l'agenzia di assicurazione concordata. I soldi che hai contribuito alla rendita, più i redditi guadagnati, vengono pagati in una serie di quote uguali che si basano su fattori attuariali come la tua età, la tua salute e l'aspettativa di vita, nonché i termini del contratto. Ogni quota di pagamento comprende sia i contributi fiscali che quelli imponibili.La parte esentata dall'imposta è il ritorno del contributo principale o originale alla rendita. Si chiama il rapporto di esclusione e viene spiegato nella pubblicazione IRS 939, "Regola generale delle pensioni e delle rendite. "Dovrai pagare le tasse sulla parte della rata che è guadagno sul capitale.

Annuities differiti

In un non-qualificato (pagato con dollari post-fiscali) l'annuità differita, il tuo investimento cresce tassato fino a quando non cominci a prendere distribuzioni, facendo semplici prelievi o annuiti. Sei libero di prendere le distribuzioni come desiderato una volta raggiunto l'età 59 ½. Le distribuzioni prima dell'età 59 ½ sono soggette ad un ulteriore penalità del 10% a meno che il contratto sia annuito. Non esiste inoltre alcuna distribuzione richiesta a 70 ½, a meno che la rendita non sia un'IRA.

Secondo i regolamenti IRS, la tassazione delle distribuzioni da una rendita non qualificata segue un ordine specifico. Gli utili sul capitale sono distribuiti in primo luogo e sono totalmente imponibili. Questo è seguito dal ritorno fiscale del vostro capo. Recentemente, alcuni assicuratori hanno anche introdotto prodotti, con l'approvazione dell'IRS, che rendono la tassazione dei pagamenti da rendite differite non qualificate uguali a quella della annuitizzazione.

Conseguenze fiscali di sostegno di una rendita

Fintanto che sei ancora in fase di accumulazione e non hai ancora annuito il tuo contratto, puoi solitamente tornare al contratto di rendita e riprendere il capitale e guadagni. Questo è chiamato cedere la vostra rendita. La cessione deve essere effettuata in base alle condizioni di consegna del contratto, che di solito contengono pene significative. Tenga presente anche le conseguenze fiscali. Se si rinuncia a una rendita differita non qualificata e sceglie di ritirare il capitale e gli utili come una sola somma forfettaria, è necessario pagare le imposte sul reddito sugli utili accumulati durante tutto l'anno fiscale.

Tuttavia, se si dispone di una rendita non qualificata con una perdita, è possibile cedere il contratto, riconoscere la perdita fiscale e prendere una detrazione fiscale. La perdita è iscritta sul tuo dichiarazione dei redditi sulla scheda IRS Form 1040 Schedule A, "Deductions Itemized. "Ma è consentito solo di dedurre la parte della perdita che supera il 2% del reddito lordo rettificato. Alcuni consulenti fiscali, prendendo una posizione più aggressiva, suggeriscono invece di assumere la perdita sulla forma IRS 4797, "Vendite di proprietà aziendali. "

1035 Scambi

È consentito effettuare scambi fiscali, denominati 1035 scambi tra contratti di rendita differita non qualificati. Queste regole sono descritte nel titolo 25 del codice U. S., il codice delle entrate interne, nella sezione 1035, "Alcuni scambi di polizze assicurative. "Siate consapevoli che le compagnie di assicurazione devono gestire lo scambio 1035. Se in qualsiasi momento si prende possesso dei soldi, sarà un evento imponibile. I contratti di rendita differiscono. Mentre alcuni assicuratori permettono una rinuncia parziale e uno scambio di 1035, altri assicuratori consentiranno solo una piena ceduta.

Problemi di pianificazione della proprietà

Alla morte, qualsiasi valore dell'annualità passa, senza probate, ai beneficiari designati.A seconda del contratto, questo potrebbe essere il beneficio di morte, il valore di mercato del contratto o qualsiasi pagamento rimanente. Vi sono differenze nei contratti di rendiconto differenziati non qualificati offerti dagli assicuratori. Alcune annuità sono innescate dalla morte del proprietario mentre altri sono innescati dalla morte dell'annuitante. Questo può essere un problema se il proprietario e l'annuitant sono individui diversi.

A differenza di molte altre attività, i beneficiari di una rendita non ricevono un aumento di costo e sono tassati sull'eredità come reddito ordinario. Se l'annuità è stata annuitizzata, i beneficiari non hanno altra scelta e continueranno a ricevere eventuali pagamenti a rate pianificati rimanenti.

Tuttavia, con una rendita differita non qualificata, esistono diversi esiti possibili a seconda del proprietario, dell'annotazione e del beneficio del contratto.

Se la rendita ha un unico proprietario e il coniuge superstite è l'unico beneficiario, il coniuge può continuare il contratto come proprie in base alla regola di continuità coniugale o scegliere di ricevere la prestazione di morte come somma forfettaria imponibile.

Nei contratti con una proprietà congiunta, quando il primo coniuge muore, il coniuge superstite può continuare il contratto come proprio o eletto per ricevere la prestazione di morte. Se il coniuge superstite continua il contratto, ogni valore passerà ai beneficiari designati alla morte del secondo coniuge.

Quando i beneficiari di nonspusa ereditano una rendita differita non qualificata, ogni passività fiscale viene trasferita anche a loro. Questa passività fiscale è conosciuta come il reddito di un decadente (IRD). Tuttavia, in alcuni casi, il beneficiario può beneficiare di una detrazione fiscale che possa contribuire a compensare eventuali imposte immobiliari pagate sull'IRD quando il proprietario è morto. Ciò impedisce la doppia imposizione. Se ci sono diversi beneficiari, la detrazione sarà divisa tra i beneficiari in modo che ciascuno possa prendere la detrazione per compensare il loro obbligo fiscale dalle distribuzioni.

IRA in una rendita annuale

Le distribuzioni di una rendita IRA, come qualsiasi altra IRA, sono totalmente imponibili come reddito ordinario, a meno che non siano stati effettuati contributi irrevocabili dell'IRA. Se hai contributi non trascurabili, una parte di ogni pagamento o distribuzione sarebbe esente da imposta. Una rendita IRA ereditata sarebbe soggetta a regole di distribuzione IRA vantaggiose.

La linea inferiore

Le rendite non qualificate offrono molte caratteristiche accattivanti, tra cui l'accumulazione fiscale differita e un beneficio di morte. Tuttavia, il trattamento fiscale meno favorevole delle distribuzioni e delle eredità dovrebbe essere confrontato con altre opzioni di investimento per determinare quali opzioni realmente forniscono i risultati fiscali più favorevoli.