Talvolta, importanti nuovi termini scivolano nel nostro vocabolario finanziario senza molta fanfara. Un esempio di questo tipo è "reddito relativo", in quanto riguarda Medicare. Se avessi prestato attenzione alla bella stampa degli statuti statunitensi, avresti potuto notare che questo termine ha fatto il suo debutto nel Medicare prescrizione Drug, Improvement and Modernization Act del 2003. Tuttavia, non è entrato in vigore fino al 2007, e gli alti - le entrate di reddito che hanno colpito hanno sentito il suo impatto da allora.

Il reddito relativo significa che il governo degli Stati Uniti prenderà in considerazione i redditi segnalati di un pensionato nella determinazione del costo o del valore dei benefici di "diritto". È simile al termine più conosciuto "test di mezzi" ed è applicabile ai pensionati ad alto reddito. A partire dal 2007, questo concetto ha aumentato i premi Medicare Part B per i pensionati ad alto reddito, riducendo efficacemente il valore dei loro diritti Medicare.

Un nuovo tipo di imposta sul reddito effettivo

Nella creazione di questo concetto, il Congresso è stato attento a separarlo dalla struttura di pagamento dell'imposta sul reddito. Gli anziani non pagano premi Medicare più elevati per l'IRS. Piuttosto, nella maggior parte dei casi, questi premi sono detratti dai benefici della previdenza sociale. Tuttavia, il reddito relativo è un tipo nuovo tipo di imposta sul reddito travestito da tre ragioni:

È rivolto a un solo segmento della popolazione - destinatari del Medicare - che generalmente sono di 65 anni o più.

1. All'interno di quattro stretti livelli di reddito imponibili ridotti, ha l'effetto di confiscare il 100% del reddito riportato oltre all'impatto dell'imposta sul reddito regolare. Ciò crea forse le più alte tasse fiscali efficaci che qualsiasi contribuente U. S. abbia mai affrontato.
2. Ha un impatto ritardato. Ad esempio, i redditi che gli anziani ad alto reddito segnalano sul modulo IRS 1040 per l'anno 2013 determineranno i loro premi Medicare per la parte B per l'anno 2015.
3. Esempio - Opting Out of Medicare Part B

Per comprendere i problemi tutto questo può gettare in un processo di pianificazione fiscale, immagina questo esempio: John e Jane Doe, una coppia di seniori ad alto reddito, si incontrano con la loro CPA per una sessione di pianificazione fiscale di fine anno. Il consigliere dice: "Ho appena effettuato una valutazione preliminare del tuo reddito lordo modificato modificato (MAGI) per l'anno, ed è di 204.000 dollari. Ma devo avvisarvi che per qualsiasi reddito che segnalate sopra tale importo, paga le tue imposte sul reddito federale e statale. Inoltre, i tuoi premi Medicare aumenteranno di due anni da ora in dollari per dollari per circa i prossimi $ 1 000 di reddito. Quindi, qualsiasi reddito in quel livello ti costerà in realtà più di quanto non sia di valore." John e Jane devono quindi decidere se abbia più senso finanziario optare per la Medicare Part B. Tax Tiers

Attualmente ci sono cinque livelli simili e sono riepilogati per il premio 2015 nella figura 1, di seguito.

Livello iniziale a MAGI * di …

Medicare aggiuntivo mensile Medicare Parte B Premio mensile / persona	Per filatori singoli
Per filers comuni	≤ $ 85, 000
≤ $ 170, 000 > a $ 0. 00	$ 85, 000 a $ 107, 000	$ 170, 000 a $ 214, 000
$ 42. 00	$ 107, 000 a $ 160, 000	$ 214, 000 a $ 320, 000
$ 104. 90	$ 160, 000 a $ 214, 000	$ 320, 000 a $ 428, 000
$ 167. 80	$ 214, 000	$ 428, 000
$ 230. 80	Figura 1	* Le soglie MAGI saranno indicizzate in inflazione negli anni futuri.
Come evitare i livelli fiscali

Gli anziani ricchi che vogliono sfuggire a questo impatto escludendo la parte B affrontano una cattura sanitaria 22. La parte B copre un smorgasbord di servizi ampiamente utilizzati tra cui medici, servizi ambulatoriali, terapia fisica e occupazionale, raggi x, test di laboratorio e alcuni servizi sanitari a domicilio. Le politiche di "medigap" che la maggior parte degli anziani acquistano per integrare Medicare sono progettati per far coincidere con la parte B e normalmente non possono essere acceduti senza la parte B in atto. Pertanto, optare raramente funziona.

Inoltre, anche se ci sono modi per evitare problemi fiscali sulle obbligazioni municipali, gli anziani non possono utilizzare i redditi obbligazionari comunali per evitare uno dei livelli punitivi. Anche se questo reddito è esente da tasse sul 1040, è incluso in modo specifico nel test MAGI per i redditi relativi alla parte B.

Un altro pezzo di cattive notizie per gli anziani: la legislazione dietro i redditi della parte B autorizza un accordo di condivisione dei dati tra l'IRS e l'amministrazione della sicurezza sociale che aiutano la previdenza sociale prevale ogni anno e li dedotte dai benefici. Questa stessa sistemazione accogliente potrebbe rendere più facile per il Congresso collegare i benefici pensionistici di previdenza sociale al reddito riportato, anch'essi, in una data futura.

VEDI: Pesare le prestazioni fiscali dei titoli municipali

Ci sono buone notizie?

C'è qualche buona notizia in questa foto per gli anziani ad alto reddito? Decisamente. La pianificazione fiscale di fine anno diventerà più importante che mai. Non si paga solo per ricevere reddito in uno di quei livelli terribili, se può essere evitato. Le tecniche con vantaggi fiscali come le conversioni di Roth IRA possono avere più senso per gli anziani ad alto reddito. Convenientemente, queste conversioni sono diventate disponibili per gli affluenti per la prima volta nel 2010.

Vale la pena notare che la parte imponibile dei benefici della previdenza sociale è stata per un certo periodo "correlata ai redditi" e diverse voci in seno al Congresso stanno chiedendo anziani ad alto reddito per sacrificare alcuni dei loro benefici futuri per garantire la solvibilità a lungo termine del sistema.

La linea inferiore

La linea di fondo del reddito può essere che non si può mai ritirarsi dalla pianificazione dell'imposta sul reddito. In precedenza, questo ha significato cercare di tenere l'IRS fuori dalla tua tasca. Ora, potrebbe significare anche Medicare e Social Security. Per ulteriori informazioni su come Medicare colpisce gli anziani di reddito più elevati, vedere le modifiche Medicare per 2016.