La guida più recente rilasciata dall'IRS e dal Dipartimento del Tesoro è il Revenue Ruling 2002-62. C'è qualche disaccordo sul campo sulla definizione di account in quanto si riferisce a "variazioni dell'account balance" in questa sentenza e entrambe le parti fanno argomenti convincenti.
Argomento A: Un lato dell'argomento è che puoi trasferire una parte del saldo del tuo account a un altro account, a condizione che l'importo trasferito non sia aggiunto ad un IRA che già dispone di asset. Secondo questa argomentazione, questo tipo di trasferimento è accettabile, a condizione che siano soddisfatti i seguenti requisiti:
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Un individuo non deve limitare il suo calcolo SEPP ad un IRA. Infatti, molti individui includono i saldi di più di un IRA in un calcolo SEPP. Sebbene l'individuo possa essere in grado di identificare i beni con diversi numeri di conto, molti ritengono che questo sia definito come un conto, in particolare se tutti sono stabiliti in base ad un accordo sull'adozione di IRA.
Argomento B:L'altro lato dell'argomento è alla definizione tradizionale di un account, che indica che se si dispone di un numero di conto da cui si riceve SEPP, non è possibile trasferire una parte del saldo di tale numero di conto in un altro conto pensionistico con un diverso numero di identificazione. Ciò sembra soddisfare la definizione prevista dal Revenue Ruling 2002-62, ma la questione allora diventa se il Tesoro e l'IRS abbiano tali limitazioni sulla capacità di un individuo di diversificare i propri investimenti. Entrambe le parti dell'argomento hanno senso. Tuttavia, mentre l'Argomento B sembra assumere il significato letterale del Revenue Ruling 2002-62, la suddivisione dell'IRA
non dovrebbe essere considerata una modifica, a condizione che gli asset IRA SEPP non siano commingled con altri asset IRA. Per essere sicuri, si potrebbe prendere in considerazione l'ottenimento di una lettera di lettera privata (PLR) dall'IRS se le attività sono di valore significativo. Oppure si potrebbe desiderare di andare avanti con qualsiasi raccomandazione del proprio professionista fiscale. È comunque consentito trasferire il saldo completo
IRA, a condizione che le attività siano trasferite ad un IRA che non detiene altre attività e continui la SEPP dalla nuova IRA. Per ulteriori informazioni, vedere Attività piane di spostamento: come evitare errori
, spostamento del patrimonio del piano? e Regole relative ai pagamenti periodici sostanzialmente uguali (SEPP) . Questa domanda è stata risolta da Denise Appleby (Contatto Denise)
La mia vecchia azienda offre un piano 401 (k) e il mio nuovo datore di lavoro offre solo un piano 403 (b). Posso ricompare i soldi nel piano 401 (k) a questo nuovo piano 403 (b)?
Dipende. Mentre le normative permettono il passaggio di beni tra piani 401 (k) e 403 (b) piani, i datori di lavoro non sono tenuti a consentire il rollover nei piani da loro mantenuti. Di conseguenza, il piano ricevente (o il datore di lavoro che sponsorizza / mantiene il piano) decide infine se accetta i contributi rollover da un 401 (k) o da un altro piano.
Sono pensionato, disegnato dalla mia annuità 403 (b). Sono l'unico dipendente della mia attività. Posso qualificarmi per un account IRA SIMPLE? Voglio deferire parte del mio reddito dalle imposte.
Dipende. Se la tua attività è non incorporata, e tu hai guadagni netti da un'attività autonoma, hai la possibilità di stabilire e finanziare un piano di pensione, incluso un IRA SIMPLE, basato su tale reddito. L'IRS definisce i guadagni netti dall'attività autonoma come reddito lordo del tuo commercio o del lavoro meno deduzioni aziendali ammesse.
Lavoro per un'università, e ho un 403 (b) con TIAA-CREF. Ma TIAA-CREF dice che non posso trasferire denaro ad un altro fornitore. Mi impediscono di trasferire i miei soldi ad un investimento migliore?
Dipende. L'IRS consente il trasferimento di beni tra 403 (b) fornitori; tuttavia, i datori di lavoro e 403 (b) fornitori non sono tenuti a consentire tali trasferimenti. Generalmente, il trasferimento è consentito solo se il nuovo conto 403 (b) a cui sono trasferiti gli asset è soggetto alle stesse regole di distribuzione (o più rigorose) che si applicano all'account 403 (b) da cui vengono attuate le attività trasferiti.