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Il valore residuo ha diversi significati, ciascuno con le proprie possibili conseguenze fiscali. Le leggi fiscali variano tra le giurisdizioni, in modo che le imposte sui valori residuali variano pure. In linea generale, il valore residuo è imponibile ogni qualvolta rappresenti un guadagno netto in un'operazione economica. Ad esempio, il valore residuo è imponibile se un'azienda vende un'attività per un profitto o se un locatario di un veicolo acquista un veicolo alla fine del contratto di locazione.

Significato del valore residuo

L'utilizzo contabile più comune del valore residuo è il costo dell'attività, al netto di qualsiasi ammortamento ammissibile. Anche se talvolta conflato, questo valore residuo non è identico al valore del rottame, o al valore di salvataggio, il che equivale al ricavato di un bene minus qualsiasi costo di smaltimento.

Un altro significato possibile del valore residuo include attività in locazione, ad esempio un'auto. In questi casi, il valore residuo rappresenta il fair value di mercato dell'oggetto affittato dopo la scadenza del termine. Il valore affittato può essere garantito o non garantito.

Tassazione dei valori residui

Il valore residuo e il valore di salvataggio sono entrambi imponibili in alcuni casi. Ciò avviene ogni volta che questi valori non sono stati considerati per l'ammortamento. In questo caso, i beni hanno un valore contabile di zero a fine vita utile. Se un'impresa vende un'attività con un valore residuo superiore al valore contabile, l'azienda deve pagare le imposte sui profitti della vendita. Per un bene in leasing, il valore residuo spesso costituisce la base imponibile se il locatario decide di acquistarlo dopo la fine del contratto di locazione. Le leggi fiscali sulle vendite variano da uno Stato a uno Stato, ma non è raro che la tassa di vendita sia valutata in base al valore residuo.