Ci sono alcune cause degne che vorresti sostenere in modo sostanziale - e siete nella fortunata posizione finanziaria di poterlo fare. Forse, una eredità di fortuna, o alcuni investimenti che hanno pagato grande. Ma forse non sei ancora pronto a dare solo i soldi alla carità: tu vuoi ancora un pezzo di guadagno (per te o per i tuoi eredi) e vorresti evitare di pagare anche i fondi sulle imposte sul reddito .

Questo è il motivo per cui gli dèi fiscali hanno inventato la fiducia restante caritativa (CRT).

Che cos'è?

Ecco come funziona. Supponiamo che 20 anni fa tu abbia assegnato 20.000 dollari in azioni di società. Oggi vale 250.000 dollari.

Invece di vendere le azioni e di donare il denaro alla carità, che avrebbe innescato una grande imposta fiscale sui guadagni di capitale, crei un CRT attraverso un avvocato di fiducia (sì, hai bisogno di un aiuto professionale , questi sono strumenti complicati e devi essere sicuri di soddisfare tutte le regole di conformità dell'IRS). Quindi trasferisci la tua riserva di $ 250,000 alla fiducia. Quindi, nominate la carità che funge da trustee e beneficiario della fiducia; assicuratevi di qualificarsi come un'organizzazione 501 (c) 3 secondo le regole IRS, che assicura il suo status di esenzione fiscale.

Come amministratore, la carità gestirà i beni e riceverà dividendi, divisioni di azioni, ecc. Può anche vendere tutta o una parte del tuo magazzino e reinvestere i proventi, come ritiene opportuno.

Ma non è tutto. Quando si imposta la fiducia, si designa che tu o qualcuno a cui il tuo nome riceve una certa vincita dalla fiducia in una pianificazione regolare. Questa disposizione può continuare per la vita, o per un certo numero di anni. Quando il periodo designato termina, la carità assume il pieno possesso di tutte le attività residue (ecco perché è chiamato un "beneficio resto fiducia").

Payday, Two Ways

Ci sono due metodi comuni per ricevere il pagamento.

Annuità fissa: Indipendentemente da come la fiducia esegue, voi o il destinatario designato riceverete ogni anno una certa somma: $ 12.000 ogni anno per il resto della tua vita. La carità non sarà un grande fan di questa opzione perché non c'è garanzia che la fiducia apprezzerà in valore sufficiente per coprire il tuo versamento. Potrebbe, in teoria, esaurire la fiducia prima che la carità riceva gran parte di ciò (anche se, se i tuoi termini erano troppo irrealistici, la carità potrebbe rifiutare il dono in primo luogo, o l'IRS potrebbe impedire la fiducia). D'altra parte, può motivarli a gestirlo bene. Questa disposizione è chiamata una fiducia caritativa di rendita di rendita (da non confondere con una rendita di beneficenza per i doni. Per informazioni su questi, vedi Suggerimenti per la pensione: scegliere il miglior rendimento del beneficenza ).

Percentuale: Invece di un importo fisso, puoi scegliere di ricevere una percentuale delle attività annuali. Periodicamente, la gestione della fiducia richiederebbe un "snapshot" del valore della fiducia e renderebbe la vostra vincita di conseguenza. Le valutazioni trimestrali sono tipiche. Diciamo che la fiducia vale 250.000 dollari a un certo mese dell'anno e che hai indicato di volere una vincita del 7% del suo valore. Avrai un assegno per $ 4, 375 per quel trimestre. La carità ama questa disposizione meglio perché, se il valore della fiducia cade, si ottiene meno soldi e più del principale rimane intatto. Questa versione è chiamata un restrittivo caritatevole unitrust .

Implicazioni fiscali

Una fiducia restante caritativa è efficiente dal punto di vista fiscale. Mettendo tale azione nella fiducia invece di recuperare salva le imposte sui guadagni di capitale sui tuoi guadagni, come detto in precedenza. Hai anche una deduzione fiscale per la tua parte della tua donazione di beneficenza (supponendo di specificare le deduzioni, ovviamente). Naturalmente, non avrai credito per l'intero regalo, dal momento che stai ricevendo qualcosa da esso. Fondamentalmente, è necessario sottrarre l'importo che si prevede di tornare dalla deduzione. Se il valore del tuo regalo è di $ 250.000 e si stima che riceverai $ 50.000 in versamenti, ad esempio, puoi dedurre $ 200.000 in cinque anni. La dimensione e il tempo di queste detrazioni possono essere delicati (specialmente se si sceglie la percentuale di versamento), quindi sicuramente un contabile pubblico certificato fare la matematica.

Le CRT sono spesso utilizzate per evitare o minimizzare le tasse sulle proprietà. I fondi che hai investito nella fiducia, come qualsiasi proprietà trasferita in modo irrevocabile a una fiducia, non sono più tuoi. Essi sono fuori dalla tua proprietà e quindi non sono soggetti a nessuna tassa di proprietà o di ereditarietà.

Per ulteriori informazioni sulle tasse e sui doni di beneficenza, vedere Suggerimenti sui contributi di beneficenza: limiti e tasse .

La linea di fondo

Se tutto questo suona come una vittoria per voi, i tuoi eredi e la tua causa preferita - può essere. Ma prima di tuffarsi, ricorda: tutte le pause fiscali funzionano perché la fiducia è irrevocabile. Una volta impostato e trasferito i beni al CRT, non si cambia idea. Diventa proprietà della carità e per sempre vincolata dai termini, dalle condizioni e dalle regole nei documenti di fiducia. Quindi, assicurati che i tuoi cari siano curati prima e pensare attentamente su come si desidera strutturare i pagamenti. Se decidete, ad esempio, sul regime di rendita, e scopriate nel corso degli anni che l'inflazione sta decimando il valore di tali pagamenti, troppo male. Non chiamano "fisso" per niente.