Uno dei vantaggi fondamentali di ogni tipo di assicurazione sulla vita è il vantaggio di morte fiscale. Tuttavia, alcuni speculatori hanno cominciato a trasferire le polizze di assicurazione sulla vita tra le parti al fine di raccogliere grandi perdite fiscali. Per scoraggiare ciò, il Congresso ha dichiarato che qualsiasi politica di assicurazione sulla vita che viene trasferita per qualsiasi tipo di considerazione materiale può diventare parzialmente o totalmente imponibile quando viene pagata la prestazione di morte.

Questa regola è conosciuta come la regola di trasferimento per valore ed è una delle poche eccezioni all'esenzione generale delle imposte accordate a tutti i proventi di morte per assicurazione vita. Tuttavia, la regola stessa ha diverse eccezioni. Esamineremo queste eccezioni e le condizioni in base ai quali un trasferimento di politiche può comportare la tassazione. (I tempi difficili richiedono misure disperate, ma è anche il rischio che la vostra polizza di assicurazione sulla vita vale la pena considerare? Per saperne di più, leggere

Cashing In Your Life Insurance Policy . La regola di trasferimento per valore

La regola di trasferimento per valore indica che una volta che il destinatario di una polizza di assicurazione sulla vita trasferisce il beneficio ad un'altra parte, lo status di esenzione fiscale del criterio saranno rimossi e l'acquirente dovrà pagare l'imposta sul reddito su una parte del beneficio di morte. La mela di regola se la politica viene ricevuta in cambio di una considerazione preziosa di qualsiasi tipo. L'importo del beneficio di morte che non è tassato è uguale al valore del corrispettivo ricevuto, oltre a eventuali premi successivi che sono stati versati nella politica dal destinatario dopo il trasferimento. Il resto della prestazione di morte è totalmente imponibile come reddito ordinario.

-3 -> Esempio

XYZ Corporation acquista una politica di assicurazione sulla vita di $ 10.000 su uno dei suoi dipendenti chiave. Paga i premi su questa politica per cinque anni e poi trasferisce la politica ad un altro dipendente per $ 8.000. Il nuovo dipendente paga altri 4 000 dollari di premi nella politica. Il dipendente chiave originale passa e la prestazione di morte viene pagata al secondo impiegato. Possono essere esclusi dalla tassazione solo $ 12.000 ($ 8000 + $ 4000) del beneficio di morte; il resto viene tassato come reddito ordinario al dipendente.

In teoria, questa regola è concettualmente abbastanza semplice. Ma la definizione di "considerazione" deve essere esaminata attentamente per stabilire quando si applica. Nonostante l'intesa comune che la considerazione si riferisca a una forma di pagamenti monetari, talvolta non è necessario alcun trasferimento formale di qualsiasi tipo o una considerazione tangibile per far violare questa regola. L'esame può in questo caso essere solo un accordo reciproco di qualche tipo legato al trasferimento della politica.
Ad esempio, se due azionisti in un'azienda affiliata assumono politiche di assicurazione sulla vita e si associavano tra loro come beneficiari, il beneficiario del beneficio di morte procede dalla politica del partner che muore prima dovrà affrontare una tassa sostanziale conto sotto la regola del trasferimento per valore.La regola si applica qui poiché i due partner hanno presumibilmente accettato di nominarsi a vicenda come beneficiari, introducendo così la ricezione della considerazione nell'equazione. (Diminuire il valore della tua proprietà imponibile e impedire che il taxman ti riceva un'ultima volta.)

Spostare la proprietà di assicurazione sulla vita

. Anche se tali norme sono soggette a interpretazione, il codice fiscale formale è in qualche modo ambiguo in termini di ciò che giustifica una violazione dello status di esenzione fiscale. Se l'IRS ha ragione di credere che sia stato fatto qualsiasi accordo verbale o tacito, la regola verrà rispettata. I criteri per la determinazione del problema sono la questione se il trasferimento sarebbe stato effettuato se non per l'esame aggiuntivo. Nell'esempio precedente, l'IRS avrebbe scoperto che era stato raggiunto un accordo perché ogni partner non avrebbe probabilmente nominato l'altro come beneficiario della sua politica senza alcuna alternanza. Come detto in precedenza, la regola di trasferimento per valore non si applica solo alle vendite di politica di per sé; cambiare o elencare un beneficiario in una politica in cambio di considerazione di qualsiasi tipo innescherà anche la regola.

casi speciali

Esistono diversi casi specifici in cui sono previste eccezioni per assicurare i proventi assicurativi. Nella maggior parte dei casi, questa regola viene violata involontariamente quando una politica viene trasferita ad un'altra parte con l'errore assunto che le regole siano seguite. Uno di questi si verifica quando il proprietario di una politica vende la politica alla società per cui lavora o siede al consiglio di amministrazione e l'assicurato sulla politica è anche un azionista o un ufficiale della società. Altre situazioni riguardano accordi buy-sell, in cui una società privata trasferisce politiche tra i dipendenti in un modo che non rientri nell'elenco delle eccezioni qualificate.

Eccezioni consentite Quando il Congresso ha creato la regola di trasferimento per valore, ha riconosciuto che esistono alcuni motivi validi per cui un'azienda trasferisca una politica a uno dei suoi dipendenti. A tal fine, il Congresso ha incluso cinque eccezioni specifiche alla regola, consentendo così al beneficio di morte di una politica che è stata trasferita per essere pagata senza tassazione al beneficiario.

Trasferimenti politici all'assicurato sulla politica
Trasferimenti politici a un partner dell'assicurato sulla politica

1. Trasferimenti politici a un partenariato in cui l'assicurato sulla politica è partner
2. Trasferimenti politici a un società in cui l'assicurato sulla politica è un ufficiale o un azionista
3. Trasferimenti di polizza in cui la base dei costi del destinatario nella politica che viene trasferita viene calcolata in riferimento alla base del costo del cedente. (Questa eccezione è di solito applicabile a riorganizzazioni aziendali prive di imposta, dove la vecchia società trasferisce la politica a quella nuova.)
4. Come accennato in precedenza, questa regola viene spesso attivata quando un'azienda trasferisce una politica in modo non corretto. Se una politica viene trasferita più volte, le circostanze del trasferimento finale determinano in generale la modalità di tassazione dei proventi di morte.Se il trasferimento finale si qualifica come un'eccezione, i proventi saranno esenti da imposta. In caso contrario, si applica la regola. Può anche applicarsi ai trasferimenti tra i membri della famiglia in alcuni casi, anche se questi trasferimenti sono generalmente classificati almeno in parte come doni. Per ulteriori informazioni, vedere
5. Posso ottenere assicurazioni sulla vita?

) La linea inferiore Il trasferimento-per- regola di valore limita i vantaggi fiscali dell'assicurazione vita per molte aziende. Tuttavia, le eccezioni a questa regola permettono alle società e agli altri titolari di politiche di spostare le loro politiche in determinate circostanze. I proprietari di politiche che non sono sicuri di sapere se il loro trasferimento di politiche possono comportare una tassazione dovrebbe consultare il proprio assicuratore di assicurazioni sulla vita o il consulente fiscale. (Confusione di circa 1 milione di dollari di dollari di assicurazioni di pubblicità di assicurazione? Decidete se pagheranno per voi. Per saperne di più, leggere le domande di assicurazione sulla vita di