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Piani di risparmio Incentivo di risparmio per i dipendenti o IRAs semplici, sono progettati per le piccole imprese come un modo per offrire un piano di risparmio di pensione per i dipendenti. I contributi vengono effettuati tramite il pagamento del salario da parte del partecipante. I datori di lavoro scelgono di effettuare corrispondenti contributi basati sui contributi dei dipendenti, chiamati contributi elettivi o con contributi non elettivi. I datori di lavoro possono corrispondere fino al 3% del salario annuo del dipendente partecipante e contribuire ogni anno al piano o fare contributi non elettivi pari al 2% del salario del dipendente qualificato, a prescindere dal fatto che il dipendente effettua deferrazioni elettive.

Mentre l'IRA SIMPLE funziona in modo simile a altri piani di pensionamento sponsorizzati dal datore di lavoro, ad esempio un piano 401 (k), i contributi del differimento salariale vengono riportati su W2 del dipendente partecipante. Sul modulo W2 per il risarcimento dei dipendenti, i contributi SIMPLE IRA effettuati dal dipendente sono detratti dalla casella "salario, indennità e altra compensazione", e viene selezionato il riquadro 13 "piano di pensionamento". Gli importi in dollari per i contributi annui totali non sono elencati in modo specifico, ma piuttosto figurati e riportati dal contribuente. I contributi per la riduzione salariale sono soggetti a Social Security e Medicare, pertanto gli importi delle contribuzioni vengono aggiunti indietro per gli incassi per queste caselle, rispettivamente 3 e 5, sul modulo W2.

I partecipanti dipendenti comunicano i loro contributi per l'anno sul Form 1040, Linea 28. Nel frattempo, il datore di lavoro riceve una deduzione per tutti i contributi corrispondenti fatti al partecipante sul Schema C del rendimento aziendale. Poiché i contributi sono deducibili per il datore di lavoro, i dollari corrispondenti della società non vengono riportati sul modulo W2 per il dipendente.